ПРИМIТКИ ДО ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI
ПАТ «ПРОМIНЬ.»
Фiнансова звiтнiсть,складена за МСФЗ станом на 31 грудня 2016 року
(в тисячах гривень

1. Загальнi вiдомостi
Публiчне акцiонерне товариство «Промiнь.» зареєстроване 17.09.1997 р. Реєстрацiйною службою Iванкiвського мiжрайонного управлiння юстицiї Київської областi.
Iдентифiкацiйний код суб`єкта пiдприємницької дiяльностi в Єдиному державному реєстрi пiдприємств та органiзацiй України: 14311637.
Мiсце знаходження Товариства: 07200, Київська обл., Iванкiвський район, селище мiського типу Iванкiв, вул. Фрунзе, будинок 53.
Предметом дiяльностi ПАТ «Промiнь.» згiдно Статуту є:
- розробка та випуск приладiв спецiального призначення i продукцiї промислово-
побутового призначення по прямих договорах з зацiкавленими пiдприємствами та органiзацiями;
- виробництво (без ремонту) електронно-обчислювальних машин та iншого
устаткування для оброблення iнформацiї;
- монтаж та ремонт електронно-обчислювальних машин та iншого устаткування
для оброблення iнформацiї;
- виробництво контрольно-вимiрювальної апаратури;
- монтаж та установлення контрольно-вимiрювальної апаратури;
- органiзацiя i виконання грозових i пасажирських перевезень, надання другим
пiдприємствам, органiзацiям та громадянам транспортних послуг, виконання вантажно-розвантажувальних робiт, закупiвля, ремонт, реалiзацiя, технiчне обслуговування, оренда автомобiлiв та iнших транспортних засобiв;
- iнформацiйно-маркетинговi та патентно-лiцензiйнi дослiдження щодо збуту
продукцiї;
- розробка та впровадження програмно-технiчних комплексiв та програмного
забезпечення для ЕОМ рiзного типу;
- первинна переробка комп’ютерної, побутової технiки, оргтехнiки та
промислового обладнання;
- виробництво виробiв криптографiчного та технiчного захисту iнформацiї для
обробки iнформацiї з грифом обмеження доступу;
- придбання, перевезення, зберiгання та ввезення, вивезення, вiдпуск,
використання та знищення прекурсорiв;
- збирання, перевезення, зберiгання, оброблення утилiзацiя, видалення,
знешкодження, захоронення небезпечних вiдходiв;
- консультативно-методичнi роботи з усiх аспектiв дiяльностi пiдприємства;
- виробництво та реалiзацiя товарiв народного споживання;
- зовнiшньоекономiчна дiяльнiсть;
- комерцiйна i посередницька дiяльнiсть, в т.ч. при приватизацiї;
- будь-яка iнвестицiйна дiяльнiсть;
- оптова та роздрiбна торгiвля;
- надання послуг населенню;
- операцiї з рухомим та нерухомим майном;
- випуск, реалiзацiя та купiвля цiнних паперiв вiдповiдно до законодавства
України.
Товариство, вiдповiдно до мети своєї дiяльностi, здiйснює будь-якi види господарської дiяльностi, за винятком заборонених законодавством України.
Основнi види дiяльностi за КВЕД-2010 є:
26.51 Виробництво iнструментiв i обладнання для вимiрювання, дослiдження та навiгацiї;
26.12 Виробництво змонтованих електронних плат;
25.62 Механiчне оброблення металевих виробiв;
68.20 Надання в оренду й експлуатацiю власного чи орендованого нерухомого майна;
77.39 Надання в оренду iнших машин, устаткування та товарiв, н.в.i.у.;
71.20 Технiчнi випробування та дослiдження.
Стратегiчнi цiлi Товариства. Пiдприємство прагне полiпшити свою позицiю на ринку, зайняти провiдне мiсце в даному сегментi, пiдтримуючи у довгостроковiй перспективi конкурентоспроможнiсть. На ринку з високим рiвнем конкуренцiї Товариство обрало активну модель поведiнки: використовує новi можливостi, а не реагує на змiни, якi вже вiдбулися.
Метою дiяльностi Товариства є отримання прибутку шляхом ефективного використання власних та залучених коштiв.
2. Економiчне середовище, в якому компанiя здiйснює свою дiяльнiсть
Внаслiдок ситуацiї, яка склалася в Українi, на дату складання даної звiтностi мають мiсце фактори економiчної нестабiльностi. Закони та нормативнi акти, якi впливають на операцiйне середовище в Українi, можуть швидко змiнюватись.
Подiї в Українi 2013-2016 рр. суттєво змiнили нацiональну економiчну ситуацiю. Росiйська вiйськова агресiя (поруч зi всеохоплюючою економiчною агресiєю) стала визначальним фактором дестабiлiзацiї економiчної системи й трансформацiї зовнiшньоекономiчної дiяльностi нашої держави. Можна з впевненiстю говорити, що росiйська агресiя стала фактором значного посилення негативних тенденцiй у динамiцi базових макроекономiчних показникiв (ВВП, курс нацiональної валюти, iнфляцiя, бюджетний дефiцит, золотовалютнi резерви, стратегiчнi запаси окремих видiв ресурсiв). Одним з найбiльш чутливих у цих умовах виявились iноземнi iнвестицiї в умовах трансформацiї iнвестицiйного клiмату України.
Iсторично мiж Україною та Росiєю сформувались тiснi торговельно-економiчнi зв’язки. Не винятком в даному випадку стало й ПАТ «ПРОМIНЬ.», так як значна частка продукцiї експортувалася в Росiю. Наявнiсть збройних заворушень вiдiграє потенцiйно вирiшальну роль у зривi не тiльки торговельних потокiв, а й iноземних iнвестицiй. Конфлiкт на сходi України, звуження або закриття ринку Росiї має вкрай негативний вплив на торговельний, поточний та платiжний баланс країни. Таке поглиблення економiчної кризи призводить до суттєвого зменшення частки експорту.
Аналiз iнвестицiйного клiмату України демонструє негативний вплив росiйської агресiї на економiчну ситуацiю, яка визначає залучення iнвестицiй у державу. Поглиблення економiчної кризи, викликаної збройними заворушеннями, призводить до довготривалої нестабiльностi, що вiдiграє вирiшальну роль у зривi потоку iнвестицiй в українську економiку. Дослiдження iнвестицiйного та економiчного макросередовища України свiдчать про високий ризик iнвестування.
Стан економiчної нестабiльностi може тривати i надалi, i як наслiдок , iснує ймовiрнiсть того, що активи Пiдприємства не зможуть бути реалiзованi за їх балансовою вартiстю в ходi звичайної дiяльностi, що вплине на результати дiяльностi.
3. Основнi положення облiкової полiтики
Визнання та оцiнка фiнансових iнструментiв
Пiдприємство визнає фiнансовий актив або фiнансове зобов'язання у балансi, коли i тiльки коли воно стає стороною контрактних положень щодо фiнансового iнструмента. Операцiї з придбання або продажу фiнансових iнструментiв визнаються iз застосуванням облiку за датою розрахунку.
Пiдприємство визнає такi категорiї фiнансових iнструментiв:
- фiнансовий актив, доступний для продажу;
- iнвестицiї, утримуванi до погашення;
- дебiторська заборгованiсть;
- фiнансовi зобов'язання, оцiненi за амортизованою вартiстю - кредити банкiв.
Пiд час первiсного визнання фiнансового активу або фiнансового зобов'язання Пiдприємство оцiнює їх за їхньою справедливою вартiстю плюс операцiйнi витрати, якi безпосередньо належать до придбання або випуску фiнансового активу чи фiнансового зобов'язання.
Облiкова полiтика щодо подальшої оцiнки фiнансових iнструментiв розкривається нижче у вiдповiдних роздiлах облiкової полiтики.
Грошовi кошти та їхнi еквiваленти
Грошовi кошти складаються з готiвки в касi та рахункiв у банках.
Дебiторська заборгованiсть
Дебiторська заборгованiсть, визнається як фiнансовi активи (за винятком дебiторської заборгованостi, за якою не очiкується отримання грошових коштiв або фiнансових iнструментiв за розрахунками з операцiйної оренди та за розрахунками с бюджетом) та первiсно оцiнюється за справедливою вартiстю плюс вiдповiднi витрати на проведення операцiй. Пiсля первiсного визнання дебiторська заборгованiсть оцiнюється за амортизованою собiвартiстю, iз застосуванням методу ефективного вiдсотка. За ставку дисконтування приймається величина ринкової процентної ставки можливого банкiвського кредитування на дату розрахунку. Якщо є об'єктивне свiдчення того, що вiдбувся збиток вiд зменшення корисностi, балансова вартiсть активу зменшується на суму таких збиткiв iз застосуванням рахунку резервiв.
Резерв на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi визначається як рiзниця мiж балансовою вартiстю та теперiшньою вартiстю очiкуваних майбутнiх грошових потокiв. Визначення суми резерву на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi вiдбувається на основi аналiзу дебiторiв та вiдображає суму, яка, на думку керiвництва, достатня для покриття понесених збиткiв. Для фiнансових активiв, якi є iстотними, резерви створюються на основi iндивiдуальної оцiнки окремих дебiторiв, для фiнансових активiв, суми яких iндивiдуально не є iстотними - на основi групової оцiнки. Фактори, якi Пiдприємство розглядає при визначеннi того, чи є у нього об'єктивнi свiдчення наявностi збиткiв вiд зменшення корисностi, включають iнформацiю про тенденцiї непогашення заборгованостi у строк, лiквiднiсть, платоспроможнiсть боржника. Для групи дебiторiв такими факторами є негативнi змiни у станi платежiв позичальникiв у групi, таких як збiльшення кiлькостi прострочених платежiв; негативнi економiчнi умови у галузi або географiчному регiонi.
Сума збиткiв визнається у прибутку чи збитку. Якщо в наступному перiодi сума збитку вiд зменшення корисностi зменшується i це зменшення може бути об'єктивно пов'язаним з подiєю, яка вiдбувається пiсля визнання зменшення корисностi, то попередньо визнаний збиток вiд зменшення корисностi сторнується за рахунок коригування резервiв. Сума сторнування визнається у прибутку чи збитку. У разi неможливостi повернення дебiторської заборгованостi вона списується за рахунок створеного резерву на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi.
Фiнансовi активи, доступнi для продажу
До фiнансових активiв доступних для продажу, Пiдприємство вiдносить iнвестицiї в акцiї, якщо вiдсоток володiння менш 20%. Пiсля первiсного визнання Пiдприємство оцiнює їх за справедливою вартiстю. Результати вiд змiни справедливої вартостi доступного для продажу фiнансового активу визнаються прямо у власному капiталi з вiдображенням у звiтi про змiни у власному капiталi, за винятком збиткiв вiд зменшення корисностi та збиткiв вiд iноземної валюти, доки визнання фiнансового активу не буде припинено, коли кумулятивний прибуток або збиток, визнаний ранiше у власному капiталi, слiд визнавати у прибутку чи збитку.
Якщо iснує об'єктивне свiдчення зменшення корисностi фiнансового активу, доступного для продажу, сума кумулятивного збитку виключається з власного капiталу и визнається у прибутку чи збитку. Неринковi акцiї, справедливу вартiсть яких неможливо визначити, облiковуються за собiвартiстю, за вирахуванням збиткiв вiд знецiнення, якщо вони є.
Фiнансовi iнвестицiї у дочiрнi пiдприємства вiдображаються за методом участi у капiталi у консолiдованiй звiтностi. Вiдповiдно до параграфа 38 МСБО 27 «коли суб'єкт господарювання складає окрему фiнансову звiтнiсть, вiн облiковує iнвестицiї у дочiрнi, спiльно контрольованi i в асоцiйованi пiдприємства або: а) за собiвартiстю, або б) вiдповiдно до МСФЗ 9». При складаннi окремих фiнансових звiтiв вартiсть фiнансових iнвестицiй за методом участi в капiталi коригується вiдповiдно до справедливої вартостi з вiдображенням дооцiнки у складi власного капiталу або собiвартостi.
Згiдно з МСБО 39, iнвестицiя розглядається як фiнансовий актив, доступний для продажу i має оцiнюватися за справедливою вартiстю з вiдображенням дооцiнки у складi власного капiталу.
Фiнансовi активи, утримуванi до погашення
До фiнансових активiв, утримуваних до погашення, Пiдприємство вiдносить облiгацiї та векселi, що їх Пiдприємство має реальний намiр та здатнiсть утримувати до погашення. Пiсля первiсного визнання Пiдприємство оцiнює їх за амортизованою собiвартiстю, застосовуючи метод ефективного вiдсотка, за вирахуванням збиткiв вiд знецiнення, якщо вони є.
Фiнансовi зобов'язання
Кредити банкiв, торговельна кредиторська заборгованiсть, векселi виданi.
Первiсно фiнансовi зобов'язання визнаються за справедливою вартiстю, яка дорiвнює сумi надходжень мiнус витрати на проведення операцiї. У подальшому суми фiнансових зобов'язань вiдображаються за амортизованою вартiстю за методом ефективної ставки вiдсотку, та будь-яка рiзниця мiж чистими надходженнями та вартiстю погашення визнається у прибутках чи збитках протягом перiоду дiї запозичень iз використанням ефективної ставки вiдсотка.
Згортання фiнансових активiв та зобов'язань
Фiнансовi активи та зобов'язання згортаються, якщо Пiдприємство має юридичне право здiйснювати залiк визнаних у балансi сум i має намiр або зробити взаємозалiк, або реалiзувати актив та виконати зобов'язання одночасно
Основнi засоби
Пiдприємство визнає матерiальний об'єкт основним засобом, якщо вiн утримується з метою використання його у процесi своєї дiяльностi, виконання робiт, надання послуг, або для здiйснення адмiнiстративних i соцiально-культурних функцiй, очiкуваний строк корисного використання (експлуатацiї) яких бiльше одного року та вартiсть яких бiльше 6 000 грн. Первiсно Пiдприємство оцiнює основнi засоби за собiвартiстю. У подальшому основнi засоби оцiнюються за їх собiвартiстю мiнус будь-яка накопичена амортизацiя та будь-якi накопиченi збитки вiд зменшення корисностi. Сума накопиченої амортизацiї на дату переоцiнки виключається з валової балансової вартостi активу та чистої суми, перерахованої до переоцiненої суми активу. Дооцiнка, яка входить до складу власного капiталу, переноситься до нерозподiленого прибутку, коли припиняється визнання вiдповiдного активу.
Подальшi витрати.
Пiдприємство не визнає в балансовiй вартостi об'єкта основних засобiв витрати на щоденне обслуговування, ремонт та технiчне обслуговування об'єкта. Цi витрати визнаються в прибутку чи збитку, коли вони понесенi. В балансовiй вартостi об'єкта основних засобiв визнаються такi подальшi витрати, якi задовольняють критерiям визнання активом.
Амортизацiя основних засобiв.
Амортизацiя основних засобiв Пiдприємства нараховується прямолiнiйним методом з використанням таких щорiчних норм:
- Будiвлi та споруди - 5%;
- Передавальне устаткування - 10%
- Машини та обладнання (обчислювальна технiка) - 20%;
- Транспортнi засоби - 20%;
- Меблi - 20%;
- Iншi - 20%
Капiтальнi вкладення в орендованi примiщення амортизуються протягом термiну їх корисного використання.
Амортизацiю активу починають, коли вiн стає придатним для використання. Амортизацiю активу припиняють на одну з двох дат, яка вiдбувається ранiше: на дату, з якої актив класифiкують як утримуваний для продажу, або на дату, з якої припиняють визнання активу.
Нематерiальнi активи
Нематерiальнi активи оцiнюються за собiвартiстю за вирахуванням будь-якої накопиченої амортизацiї та будь-яких накопичених збиткiв вiд зменшення корисностi. Амортизацiя нематерiальних активiв здiйснюється iз застосуванням прямолiнiйного методу з використанням щорiчної норми 20%. Нематерiальнi активи, якi виникають у результатi договiрних або iнших юридичних прав, амортизуються протягом термiну чинностi цих прав.
Зменшення корисностi основних засобiв та нематерiальних активiв
На кожну звiтну дату Пiдприємство оцiнює, чи є якась ознака того, що кориснiсть активу може зменшитися. Пiдприємство зменшує балансову вартiсть активу до суми його очiкуваного вiдшкодування, якщо i тiльки якщо сума очiкуваного вiдшкодування активу менша вiд його балансової вартостi. Таке зменшення негайно визнається в прибутках чи збитках, якщо актив не облiковують за переоцiненою вартiстю згiдно з МСБО 16. Збиток вiд зменшення корисностi, визнаний для активу (за винятком гудвiлу) в попереднiх перiодах, Пiдприємство сторнує, якщо i тiльки якщо змiнилися попереднi оцiнки, застосованi для визначення суми очiкуваного вiдшкодування. Пiсля визнання збитку вiд зменшення корисностi амортизацiя основних засобiв коригується в майбутнiх перiодах з метою розподiлення переглянутої балансової вартостi необоротного активу на систематичнiй основi протягом строку корисного використання.
Ознаки знецiнення.
Зовнiшнi:
- Значне зниження ринкової вартостi активу;
- Значнi негативнi змiни в технологiчному, ринковому, економiчному чи
законодавчому середовищi, у якому працює Пiдприємство;
- Зростання вiдсоткових ставок або iнших ринкових норм дохiдностi, якi впливають на оцiнку рентабельностi активiв Пiдприємства;
- Оголошенi чистi активи Пiдприємства перевищують її ринкову капiталiзацiю. Внутрiшнi:
- Моральне старiння чи фiзичний знос, що впливають на актив;
- Значнi негативнi змiни, що впливають на актив, такi як плани припинити чи реструктуризувати окремi види дiяльностi;
- Система внутрiшньої звiтностi показує чи прогнозує низькi показники роботи окремих активiв чи органiзацiйних одиниць.
Iнвестицiйна нерухомiсть
До iнвестицiйної нерухомостi Пiдприємство вiдносить будiвлi, примiщення або частини будiвель, утримуванi з метою отримання орендних платежiв, а не для використання у наданнi послуг чи для адмiнiстративних цiлей або продажу в звичайному ходi дiяльностi. Якщо будiвлi включають одну частку, яка утримується з метою отримання орендної плати та другу частку для використання у процесi дiяльностi Пiдприємства або для адмiнiстративних цiлей, в бухгалтерському облiку такi частини об'єкту нерухомостi оцiнюються та вiдображаються окремо, якщо вони можуть бути проданi окремо. Якщо ж вони не можуть бути проданi окремо, то об'єкт визнається iнвестицiйною нерухомiстю у випадку, якщо спiввiдношення мiж цими частками становить не бiльше 10%. Iнвестицiйна нерухомiсть первiсно оцiнюється за собiвартiстю, включаючи витрати на операцiю. Оцiнка пiсля визнання здiйснюється на основi моделi собiвартостi (за вирахуванням накопиченої амортизацiї та накопичених збиткiв вiд зменшення корисностi) у вiдповiдностi до МСБО №16.
Довгостроковi необоротнi активи, призначенi для продажу
Пiдприємство класифiкує необоротний актив як утримуваний для продажу, якщо його балансова вартiсть буде в основному вiдшкодовуватися шляхом операцiї продажу, а не поточного використання. Необоротнi активи, утримуванi для продажу, оцiнюються i вiдображаються в бухгалтерському облiку за найменшою з двох величин: балансовою або справедливою вартiстю з вирахуванням витрат на операцiї, пов'язанi з продажем. Амортизацiя на такi активи не нараховується. Збиток вiд зменшення корисностi при первiсному чи подальшому списаннi активу до справедливої вартостi за вирахуванням витрат на продаж визнається у звiтi про фiнансовi результати.
Оренда
Фiнансова оренда - це оренда, за якою передаються в основному всi ризики та винагороди, пов'язанi з правом власностi на актив. Пiдприємство як орендатор на початку строку оренди визнає фiнансову оренду як активи та зобов'язання за сумами, що дорiвнюють справедливiй вартостi орендованого майна на початок оренди або (якщо вони меншi за справедливу вартiсть) за теперiшньою вартiстю мiнiмальних орендних платежiв. Мiнiмальнi оренднi платежi розподiляються мiж фiнансовими витратами та зменшенням непогашених зобов'язань. Фiнансовi витрати розподiляються на кожен перiод таким чином, щоб забезпечити сталу перiодичну ставку вiдсотка на залишок зобов'язань. Непередбаченi оренднi платежi вiдображаються як витрати в тих перiодах, у яких вони були понесенi. Полiтика нарахування амортизацiї на орендованi активи, що амортизуються, узгоджена iз стандартною полiтикою Пiдприємства щодо подiбних активiв.
Оренда активiв, за якою ризики та винагороди, пов'язанi з правом власностi на актив, фактично залишаються в орендодавця, класифiкується як операцiйна оренда. Оренднi платежi за угодою про операцiйну оренду визнаються як витрати на прямолiнiйнiй основi протягом строку оренди. Дохiд вiд оренди за угодами про операцiйну оренду Пiдприємство визнає на прямолiнiйнiй основi протягом строку оренди. Затрати, включаючи амортизацiю, понесенi при отриманнi доходу вiд оренди, визнаються як витрати.
Податки на прибуток
Витрати з податку на прибуток являють собою суму витрат з поточного та вiдстроченого податкiв. Поточний податок визначається як сума податкiв на прибуток, що пiдлягають сплатi (вiдшкодуванню) щодо оподаткованого прибутку (збитку) за звiтний перiод. Поточнi витрати Пiдприємства за податками розраховуються з використанням податкових ставок, чинних (або в основному чинних) на дату балансу.
Вiдстрочений податок розраховується за балансовим методом облiку зобов'язань та являє собою податковi активи або зобов'язання, що виникають у результатi тимчасових рiзниць мiж балансовою вартiстю активу чи зобов'язання в балансi та їх податковою базою.
Вiдстроченi податковi зобов'язання визнаються, як правило, щодо всiх тимчасових рiзниць, що пiдлягають оподаткуванню. Вiдстроченi податковi активи визнаються з урахуванням iмовiрностi наявностi в майбутньому оподатковуваного прибутку, за рахунок якого можуть бути використанi тимчасовi рiзницi, що пiдлягають вирахуванню. Балансова вартiсть вiдстрочених податкових активiв переглядається на кожну дату рiчної звiтностi й зменшується в тiй мiрi, у якiй бiльше не iснує ймовiрностi того, що буде отриманий оподаткований прибуток, достатнiй, щоб дозволити використати вигоду вiд вiдстроченого податкового активу повнiстю або частково.
Вiдстрочений податок розраховується за податковими ставками, якi, як очiкується, будуть застосовуватися в перiодi реалiзацiї вiдповiдних активiв або зобов'язань. Пiдприємство визнає поточнi та вiдстроченi податки як витрати або дохiд i включає в прибуток або збиток за звiтний перiод, окрiм випадкiв, коли податки виникають вiд операцiй або подiй, якi визнаються прямо у власному капiталi або вiд об'єднання бiзнесу.
Пiдприємство визнає поточнi та вiдстроченi податки у капiталi, якщо податок належить до статей, якi вiдображено безпосередньо у власному капiталi в тому самому чи в iншому перiодi.
Забезпечення
Забезпечення визнаються, коли Пiдприємство має теперiшню заборгованiсть (юридичну або конструктивну) внаслiдок минулої подiї, iснує ймовiрнiсть (тобто бiльше можливо, нiж неможливо), що погашення зобов'язання вимагатиме вибуття ресурсiв, котрi втiлюють у собi економiчнi вигоди, i можна достовiрно оцiнити суму зобов'язання.
Виплати працiвникам
Пiдприємство визнає короткостроковi виплати працiвникам як витрати та як зобов'язання пiсля вирахування будь-якої вже сплаченої суми. Пiдприємство визнає очiкувану вартiсть короткострокових виплат працiвникам за вiдсутнiсть як забезпечення вiдпусток - пiд час надання працiвниками послуг, якi збiльшують їхнi права на майбутнi виплати вiдпускних.
Пенсiйнi зобов'язання
Вiдповiдно до українського законодавства, Пiдприємство утримує внески iз заробiтної плати працiвникiв до Державного Пенсiйного фонду. Поточнi внески розраховуються як процентнi вiдрахування iз поточних нарахувань заробiтної платнi, такi витрати вiдображаються у перiодi, в якому були наданi працiвниками послуги, що надають їм право на одержання внескiв, та зароблена вiдповiдна заробiтна платня.
Доходи та витрати
Доходи та витрати визнаються за методом нарахування. Дохiд вiд надання послуг вiдображається в момент виникнення незалежно вiд дати надходження коштiв i визначається, виходячи iз ступеня завершеностi операцiї з надання послуг на дату балансу.
Дивiденди визнаються доходом, коли встановлено право на отримання виплати.
Витрати, понесенi у зв'язку з отриманням доходу, визнаються у тому ж перiодi, що й вiдповiднi доходи.
Витрати за позиками
Витрати за позиками, якi не є часткою фiнансового iнструменту та не капiталiзуються як частина собiвартостi активiв, визнаються як витрати перiоду. Пiдприємство капiталiзує витрати на позики, якi безпосередньо вiдносяться до придбання, будiвництва або виробництва квалiфiкованого активу, як частина собiвартостi цього активу.
Умовнi зобов'язання та активи.
Пiдприємство не визнає умовнi зобов'язання. Iнформацiя про умовне зобов'язання розкривається, якщо можливiсть вибуття ресурсiв, якi втiлюють у собi економiчнi вигоди, не є вiддаленою. Пiдприємство не визнає умовнi активи. Стисла iнформацiя про умовний актив розкривається, коли надходження економiчних вигод є ймовiрним.
4. Ключовi бухгалтерськi оцiнки та професiйнi судження в застосуваннi облiкової полiтики

Товариство робить оцiнки й допущення, якi впливають на суми активiв i зобов'язань, що вiдображаються у наступному звiтному перiодi. Оцiнки й припущення аналiзуються на постiйнiй основi й ґрунтуються на досвiдi керiвництва й iнших факторiв, включаючи очiкування вiдносно майбутнiх подiй, якi, на думку керiвництва, є обґрунтованими у свiтлi поточних обставин. У процесi застосування облiкової полiтики керiвництво також використовує професiйнi судження й оцiнки. Такi судження також включають правомiрнiсть припущення щодо безперервностi дiяльностi Компанiї.
Справедлива вартiсть фiнансових iнструментiв. У випадках, коли справедлива вартiсть фiнансових iнструментiв i фiнансових зобов'язань, визнаних у звiтi про фiнансовий стан, не може бути визначена на пiдставi даних активних ринкiв, вона визначається з використанням методiв оцiнки. У якостi вихiдних даних для цих моделей по можливостi використається iнформацiя зi спостережуваних ринкiв, однак у тих випадках, коли це не представляється практично здiйсненним, потрiбна певна частка судження для встановлення справедливої вартостi. Судження включають облiк таких вихiдних даних як ризик лiквiдностi, кредитний ризик. Змiни в припущеннях вiдносно даних факторiв можуть вплинути на справедливу вартiсть фiнансових iнструментiв, вiдображену у фiнансовiй звiтностi .
Ризики, пов’язанi з податковим та iншим законодавством
Законодавство України щодо оподаткування та здiйснення господарської дiяльностi суб’єктами пiдприємницької дiяльностi, продовжує розвиватися. Законодавчi акти та нормативнi акти не завжди чiтко сформульованi, а їх тлумачення залежить вiд точки зору мiсцевих, обласних i центральних органiв державної влади та iнших органiв державного управлiння. Не рiдко точки зору рiзних органiв на певне питання вiдрiзняються. Товариство вважає, що воно дотримувалося всiх нормативних положень, i всi передбаченi законодавством податки i вiдрахування були сплаченi або нарахованi. Водночас iснує ризик того, що операцiї й iнтерпретацiї того, що не були поставленi пiд сумнiв державними органами в майбутньому, хоча цей ризик значно зменшується з плином часу. Неможливо визначити суму непред’явлених позовiв, що можуть бути пред’явленi, якщо такi взагалi iснують, або ймовiрнiсть будь-якого несприятливого результату.
5. Валюта звiтностi
Функцiональною валютою i валютою надання звiтностi є українська гривня.
Коригування статей фiнансової звiтностi на iндекс iнфляцiї вiдповiдно до МСБО 29 “Фiнансова звiтнiсть в умовах гiперiнфляцiї” не проведено.
Управлiнський персонал компанiї прийняв рiшення не проводити перерахунок фiнансової звiтностi за 2016 рiк. Зокрема, проаналiзувавши критерiї, якi характеризують показник гiперiнфляцiї i передбаченi у параграфi 3 МСБО 29, а саме:
а) основна маса населення вiддає перевагу збереженню своїх цiнностей у формi немонетарних активiв або у вiдносно стабiльнiй iноземнiй валютi. Суми, утримуванi в нацiональнiй валютi, негайно iнвестуються для збереження купiвельної спроможностi;
б) основна маса населення розглядає грошовi суми не в нацiональнiй грошовiй одиницi, а у вiдносно стабiльнiй iноземнiй валютi. Цiни можуть також наводитися в цiй валютi;
в) продаж та придбання на умовах вiдстрочки платежу здiйснюється за цiнами, якi компенсують очiкувану втрату купiвельної спроможностi протягом перiоду вiдстрочки платежу, навiть якщо цей строк є коротким;
г) вiдсотковi ставки, заробiтна плата та цiни iндексуються згiдно iндексу цiн;
ґ) кумулятивний рiвень iнфляцiї за трирiчний перiод наближається до 100% або перевищує цей рiвень.
Враховуючи офiцiйнi данi Державної служби статистики України, кумулятивний рiвень iнфляцiї за трирiчний перiод, включаючи 2014, 2015 та 2016 роки, склав 101,18%. Це створило передумови для виникнення питання необхiдностi проведення перерахунку фiнансової звiтностi згiдно з МСБО 29 за 2016 рiк.
Дана фiнансова звiтнiсть представлена в тисячах гривень, якщо не зазначене iнше.
6. Застосування нових та змiнених стандартiв та iнтерпретацiй
При складаннi фiнансової звiтностi Пiдприємство застосувало всi стандарти й iнтерпретацiї, затвердженi РМСБО та КМТФЗ, якi належать до його операцiй i якi набули чинностi на 31.12.2016 року.
Нещодавно прийнятi стандарти
Застосовнi для звiтностi за рiк, що закiнчився 31 грудня 2016 року
Новi стандарти
МСФЗ (IFRS) 14 Рахунки вiдстрочених тарифних рiзниць
Змiненi стандарти
МСФЗ (IFRS) 11 Облiк придбання частки в спiльних операцiях, дiяльнiсть яких являє собою бiзнес
МСФЗ (IАS) 16 та
МСФЗ (IАS) 38 Допустимi методи амортизацiї
МСФЗ (IАS) 16 та
МСФЗ (IАS) 41 Змiни облiку сiльськогосподарських плодових культур
МСФЗ (IАS) 27 Поправки, що дозволяють застосування методу участi в капiталi в окремiй фiнансовiй звiтностi
МСФЗ (IFRS) 10, МСФЗ (IFRS) 12 та МСФЗ (IАS) 28 Застосування виключення з вимоги про консолiдацiю для iнвестицiйних органiзацiй
Рiзнi Щорiчнi удосконалення МСФЗ, перiод 2012-2014 рр.
МСФЗ (IАS) 1 Поправки в рамках iнiцiативи в сферi розкриття iнформацiї
В цiй фiнансовiй звiтностi Компанiя не застосовувала змiненi стандарти та тлумачення, що забезпечують контекст, у якому слiд читати стандарти, якi набудуть чинностi пiсля дати звiтностi.
Наступнi новi стандарти i змiни iснуючих стандартiв та iнтерпретацiї, що доступнi для дострокового застосування в звiтностi за рiк, який закiнчився 31 грудня 2016 року, Товариство не застосовувало достроково:
Новi та змiненi Стандарти Застосовнi у звiтностi
за роки, якi почнуться не ранiше
МСФЗ
(IFRS) 7 Розкриття додаткової iнформацiї (та наступнi поправки) у зв’язку з прийняттям МСФЗ (IFRS) 9 одночасно iз застосуванням
МСФЗ (IFRS) 9
МСФЗ
(IFRS) 9 Фiнансовi iнструменти 1 сiчня 2018 року
МСФЗ
(IFRS) 15 Виручка за договорами з покупцями 1 сiчня 2018 року
МСФЗ
(IFRS) 10 МСФЗ
(IАS) 28 Продаж або внесок активiв в угодах мiж iнвестором та його асоцiйованою органiзацiєю або спiльним пiдприємством У груднi 2015 року РМСФЗ прийняла рiшення вiдкласти вступ в силу поправок на невизначений термiн. При цьому допускається дострокове застосування
МСФЗ
(IFRS) 16 Оренда 1 сiчня 2019 року
МСФЗ (IАS) 12 Визнання вiдстрочених податкових активiв щодо нереалiзованих збиткiв 1 сiчня 2017 року
МСФЗ (IАS) 7 Iнiцiатива у сферi розкриття iнформацiї 1 сiчня 2017 року
МСФЗ
(IFRS) 15 Роз’яснення до МСФЗ (IFRS) 15 1 сiчня 2018 року
МСФЗ
(IFRS) 2 Класифiкацiя та оцiнка операцiй по виплатам, заснованим на акцiях 1 сiчня 2018 року
В даний час керiвництво оцiнює вплив змiнених стандартiв на фiнансову звiтнiсть.
7. Основнi засоби
Назва Будiвлi Машини та облад нання Транс порт Меблi та прилади, iнстру менти Iншi основнi засоби Незавер шене будiвниц тво Всього
Залишок на 31 грудня 2015 року 2151 2416 153 326 27 28 5 101
Надходження 12 41 53
Вибуло 33 2 15 1 51
Залишок на 31 грудня 2016 року 2151 2395 151 352 26 28 5 103

Товариством у 2016 роцi були придбанi матерiальнi активи, а саме, комп’ютерна технiка на суму 41,1 тис. грн. та обладнання (насоси) в сумi 12,3 тис. грн. Матерiальнi активи, якi не вiдповiдають критерiям визнання як основних засобiв та якi не мають мiсця для вiдображення на балансi пiдприємства у виглядi матерiальних активiв, в сумi 49,3 тис. грн. були списанi в повному обсязi на поточнi витрати пiдприємства, частина основних засобiв в сумi 1,7 тис. грн. було переведено до складу запасiв.
8. Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї
Найменування Станом на 31 грудня 2016 Станом на 31 грудня 2015
Акцiї ПАТ «Райффайзен банк Аваль» 41 41
Всього 41 41
Станом на 31.12.2016 р. Пiдприємство являлось власником акцiй ПАТ «Райффайзен банк Аваль» загальною вартiстю 41 тис. грн., що складає 0,0041% статутного фонду банку.
9. Нематерiальнi активи
Найменування Станом на 31 грудня 2016 Станом на 31 грудня 2015
Програмне забезпечення Microsoft Windows XP 3 3
Програмне забезпечення 8 8
У 2016 роцi у складi нематерiальних активiв змiн не було.
10. Запаси
Найменування Станом на 31 грудня 2016 Станом на 31 грудня 2015
Сировина та матерiали (за iсторичною собiвартiстю) 1 106 934
Паливо 4 4
Тара й тарнi матерiали 11 2
Запаснi частини 4 9
Iншi матерiали 124 220
Незавершене виробництво 11 351 12 820
Готова продукцiя 179 179
Товари на складi 0 48
Всього 12 779 14 216

Станом на 31.12.2016 року залишки запасiв зменшились на 1 437 тис. грн.. 88,8% запасiв складає незавершене виробництво. Пiсля завершення процесу виробництва, готова продукцiя буде передана Замовнику в рахунок отриманої передплати.
11. Короткострокова дебiторська заборгованiсть
Найменування Станом на 31 грудня 2016 Станом на 31 грудня 2015
Торговельна дебiторська заборгованiсть 7 0
Аванси виданi 0 24
Розрахунки з бюджетом 0 38
Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 437 668
Резерви пiд зменшення корисностi дебiторської заборгованостi 0 (236)
Чиста вартiсть короткострокової дебiторської заборгованостi 444 494
Аналiз простроченої, але не знецiненої дебiторської заборгованостi, представлено наступним чином:
Найменування Станом на 31 грудня 2016 Станом на 31 грудня 2015
До 90 днiв 0 0
90-180 днiв 0 0
Бiльше 180 днiв 0 236
Всього 0 236
Станом на 31 грудня 2016 року прострочена заборгованiсть вiдсутня
На звiтну дату Товариство не має тимчасових податкових рiзниць.
12. Грошовi кошти та їх еквiваленти
Розрахунковi рахунки в банках Станом на 31 грудня 2016 Станом на 31 грудня 2015
Поточний рахунок в нацiональнiй валютi 13 14
13. Поточнi зобов’язання та забезпечення
Найменування Станом на 31 грудня 2016 Станом на 31 грудня 2015
Поточна кредиторська заборгованiсть
- товари, роботи, послуги 19 4
- з бюджетом 102 78
- за авансами 15 167 17 248
- розрахунками зi страхування 23 1
- розрахунками з оплати працi 109 88
Iншi поточнi зобов’язання 64 24
Станом на 31 грудня 2015 поточнi зобов’язання пiдприємства становили 17 443 тис. грн.. На протязi 2016 року частина кредиторської заборгованостi за отриманi аванси зменшилася на 2 081 тис. грн., та станом на 31 грудня 2016 становила 15 167 тис. грн.. Поточна заборгованiсть з бюджетом збiльшилась i становила на кiнець року 102 тис. грн., що складається з поточної заборгованостi з податку на додану вартiсть 64 тис. грн., по сплатi земельного податку в сумi 28 тис. грн.. та iнших податкiв загальною сумою 10 тис. грн. Пiдприємство не має простроченої кредиторської заборгованостi.
14. Статутний капiтал.
Станом на 31 грудня 2016 року зареєстрований i повнiстю оплачений статутний капiтал Товариства складається з 427 410 штук простих iменних акцiй номiнальною вартiсть 0,25 гривень, що вiдповiдно становить 106 852,50 гривень. Форма iснування акцiй - бездокументарна. Глобальний сертифiкат депоновано у депозитарiї ВАТ «НДУ». Депозитарiй - кореспондент - ПрАТ «ВДЦП». Рахунки в цiнних паперах акцiонерiв Пiдприємства ведеться зберiгачем ПрАТ «IК «Ромекс-iнвест» на пiдставi чинної лiцензiї. Нижче представлений склад акцiонерiв Товариства станом на 31 грудня 2015 та на 31 грудня 2016 рокiв.
грн.
Акцiонери товариства 31 грудня 2016 р. 31 грудня 2015 р.
Частка, % Сума Частка, % Сума
Юридична особа:
ДТ «Iнко енл Софiя траст» 1,1698 1 249,96 1,1698 1 249,96
Фiзичнi особи: 2 181 осiб 98,8302 105 602,54 98,8302 105 602,54
Разом статутний капiтал 100 106 852,50 100 106 852,50
15. Виручка вiд реалiзацiї
Найменування за 2016 рiк за 2015 рiк
Реалiзацiя готової продукцiї та виконанi роботи 7 686 1 790
Надання в оренду примiщень 122 177
Реалiзацiя запасiв 31 416
Дохiд вiд списання кредиторської заборгованостi 0 25
Всього 7 839 2 408

Виручка вiд реалiзацiї готової продукцiї у 2016 роцi склала 8 232 тис. грн., але дана сума включала в себе непрямi податки 1 372 тис. грн., а саме, суми податку на додану вартiсть. Виручка вiд реалiзацiї готової продукцiї за 2016 рiк без врахування непрямих податкiв становить 6 860 тис. грн.. Виручка вiд реалiзацiї робiт i послуг у 2016 роцi склала 991 тис. грн., в тому числi непрямi податки 165 тис. грн., а саме, сума податку на додану вартiсть. Виручка вiд надання в оренду примiщень за 2016 рiк склала 146 тис. грн. з врахуванням податку на додану вартiсть. Дана виручка без ПДВ становить 122 тис. грн..
Iншi доходи отриманi Пiдприємством вiд списання кредиторської заборгованостi та реалiзацiї оборотних активiв.
16. Собiвартiсть реалiзацiї
Найменування за 2016 рiк за 2015 рiк
Сировина та матерiали 2 249 581
Витрати на персонал 1 560 332
Амортизацiя 83 8
Витрати на послуги стороннiх органiзацiй 2 099 545
Всього 5 991 1466
Облiк собiвартостi готової продукцiї Товариство веде згiдно затвердженого Стандарту пiдприємства про ведення на пiдприємствi облiку виробничої собiвартостi продукцiї, яка реалiзується (робiт, послуг).
17. Адмiнiстративнi витрати
Перелiк витрат по статтям за 2016 рiк за 2015 рiк
Амортизацiя НМА та ОЗ 43 14
Оплата працi та нарахування на неї 1078 656
Податки та збори 334 238
Послуги стороннiх органiзацiй 257 101
Iншi витрати 92 155
Всього 1 804 1164
Аналiз адмiнiстративних витрат свiдчить, що найбiльшу питому вагу в витратах складає оплата працi з нарахуваннями 60 % в 2016 роцi та 56 % в 2015 роцi. Основну частину в статi витрат податки та збори складає орендна плата за землю, а саме 330 тис. грн..
18. Витрати на збут
Перелiк витрат по статтям за 2016 рiк за 2015 рiк
Оплата працi та нарахування на неї
0 35
Послуги стороннiх органiзацiй 8 3
Витрати на створення резерву сумнiвних боргiв 0 74
Всього 8 112
19. Iншi витрати
Перелiк витрат по статтям за 2016 рiк за 2015 рiк
Витрати вiд списання МНМА та сторнування зносу 3 0
Витрати вiд списання дебiторської заборгованостi 0 0
Iншi витрати 13 10
Всього 16 10
20. Податок на прибуток
Найменування за 2016 рiк за 2015 рiк
Податок на прибуток 0 0
Вiдкладений податок на прибуток 0 0
Всього 0 0

За 2016 та 2015 звiтнi роки Товариство отримало збиток, тому податок на прибуток не нараховувався.
На звiтну дату Товариство не має тимчасових податкових рiзниць.
21. Резерви майбутнiх витрат та платежiв
Найменування Станом на
31 грудня 2016 Станом на 31 грудня 2015
Нарахування резерву на виплату вiдпусток 170 206
22. Рекласифiкацiя статей та виправлення помилок попереднього перiоду
Товариство здiйснило рекласифiкацiю статi "Транспортнi засоби" станом на 31 грудня 2016 року у сумi 1,7 тис. грн. та вiднесло у статтю "Запаси".
У 2016 роцi було здiйснення виправлення помилок попереднiх перiодiв на загальну суму 394,0 тис. грн., а саме: перераховано суму амортизацiї за попереднi звiтнi перiоди та списано матерiальнi активи, якi не вiдповiдають критерiях їх визнання як основних засобiв.
У зв'язку iз не суттєвiстю сум, Товариство не надає ретроспективне подання iнформацiї за минулi перiодi.
23. Розкриття iнформацiї щодо використання справедливої вартостi
Принципи оцiнки за справедливою вартiстю.
Товариство класифiкує оцiнки за справедливою вартiстю за допомогою iєрархiї справедливої вартостi:
1. рiвень 1: цiни котирувань на активних ринках для iдентичних активiв або зобов’язань;
2. рiвень 2: вхiднi данi, iншi нiж цiни котирувань, що увiйшли у рiвень 1, якi спостерiгаються для активiв або зобов’язань або прямо, або опосередковано
3. рiвень 3: вхiднi данi активiв або зобов’язань, що не ґрунтуються на даних ринку, якi можна спостерiгати.
Кращим свiдченням справедливої вартостi фiнансового активу або фiнансового зобов’язання є цiни котирування на активному ринку. Фiнансовий iнструмент вважається котируваним на активному ринку, якщо цiни котирування легко i регулярно доступнi (за допомогою бiржi, дилера, брокера, промислової групи, служби iнформацiї про цiни або регулювального агентства) та вiдображають фактичнi й регулярно здiйснюванi ринковi операцiї мiж незалежними сторонами. Справедлива вартiсть визначається як цiна, узгоджена мiж зацiкавленим покупцем та зацiкавленим продавцем в операцiї незалежних сторiн. Мета визначення справедливої вартостi для фiнансового iнструмента, який вiдкрито купується та продається на активному ринку - отримати цiну, за якою вiдбулась би операцiя на дату балансу з цим iнструментом (тобто без модифiкацiї або перепакування iнструмента) на найсприятливiшому активному ринку, до якого суб'єкт господарювання має безпосереднiй доступ. Проте суб'єкт господарювання коригує цiну на сприятливiшому ринку для вiдображення будь-яких розходжень кредитного ризику контрагента мiж рiзними iнструментами, якi вiдкрито купуються та продаються на цьому ринку, та iнструментом, що його оцiнюють. Iснування опублiкованих цiн котирування на активному ринку є, як правило, найкращим доказом справедливої вартостi i якщо вони iснують, їх застосовують для оцiнки фiнансового активу або фiнансового зобов'язання.
Якщо ринок для фiнансового iнструмента не є активним, Товариство визначає справедливу вартiсть, застосовуючи методи оцiнювання. Такi методи базуються на застосуваннi останнiх ринкових операцiй мiж обiзнаними, зацiкавленими та незалежними сторонами (якщо вони доступнi), посиланнi на поточну справедливу вартiсть iншого iдентичного iнструмента, аналiзi дисконтованих грошових потокiв. Мета застосування методiв оцiнювання –визначити, якою була б цiна операцiї на дату оцiнки в обмiнi мiж незалежними сторонами, виходячи iз звичайних мiркувань бiзнесу. Справедлива вартiсть оцiнюється на основi результатiв застосування методiв оцiнювання, в яких максимально враховуються ринковi показники (та якомога менше –данi, специфiчнi для компанiї). Перiодично Товариство обстежує методи оцiнювання та перевiряє їх на обґрунтованiсть, застосовуючи цiни спостережених поточних ринкових операцiй з такими самими iнструментами, або на основi iнших доступних спостережених ринкових даних.
Товариство здiйснює виключно безперервнi оцiнки справедливої вартостi активiв та зобов’язань, тобто такi оцiнки, якi вимагаються МСБО 39 та МСФЗ 13 у звiтi про фiнансовий стан на кiнець кожного звiтного перiоду.
Методики оцiнювання та вхiднi данi, використанi для складання оцiнок
за справедливою вартiстю
Класи активiв та зобов’язань, оцiнених за справедливою вартiстю Методики оцiнювання Метод
оцiнки
(ринковий,
дохiдний,
витратний) Вихiднi данi
Грошовi кошти та їх еквiваленти Первiсна та подальша оцiнка грошових коштiв та їх еквiвалентiв здiйснюється за справедливою вартiстю, яка дорiвнює їх номiнальнiй вартостi Ринковий Офiцiйнi курси НБУ
Iнструменти
капiталу Первiсна оцiнка iнструментiв капiталу здiйснюється за їх справедливою вартiстю, яка зазвичай дорiвнює цiнi операцiї, в ходi якої був отриманий актив. Подальша оцiнка iнструментiв капiталу здiйснюється за справедливою вартiстю на дату оцiнки. Ринковий,
витратний Офiцiйнi бiржовi курси органiзаторiв торгiв на дату оцiнки, за вiдсутностi визначеного бiржового курсу на дату оцiнки, використовується остання балансова вартiсть, цiни закриття бiржового торгового дня
Дебiторська
заборгованiсть Первiсна та подальша оцiнка дебiторської заборгованостi здiйснюється за справедливою вартiстю, яка дорiвнює вартостi погашення, тобто сумi очiкуваних контрактних грошових потокiв на дату оцiнки. Дохiдний Контрактнi умови, ймовiрнiсть погашення, очiкуванi вхiднi грошовi потоки
Поточнi
зобов’язання Первiсна та подальша оцiнка поточних зобов'язань здiйснюється за вартiстю погашення Витратний Контрактнi умови, ймовiрнiсть погашення, очiкуванi вихiднi грошовi потоки
Рiвень iєрархiї справедливої вартостi, до якого належать оцiнки
справедливої вартостi
Класи активiв
та
зобов’язань,
оцiнених за
справедливою
вартiстю 1 рiвень
(тi, що мають
котирування, та
спостережуванi) 2 рiвень
(тi, що не мають
котирувань, але
спостережуванi) 3 рiвень
(тi, що не мають
котирувань i не є
спостережуваними) Усього
2016 2015 2016 2015 2016 2015 2016 2015
Дата оцiнки 31.12.2016 31.12.2015 31.12.2016 31.12.2015 31.12.2016 31.12.2015
фiнансовi iнвестицiї, доступнi для продажу 41 41 - - - - 41 41
Iнша дебiторська заборгованiсть - - - - 437 24 437 24

У 2016 роцi та в попередньому 2015 роцi переведень мiж рiвнями iєрархiї не було.

Рух активiв, що оцiнюються за справедливою вартiстю з використанням вихiдних даних
3-го рiвня iєрархiї
Класи активiв,
оцiнених за
справедливою
вартiстю з
використанням 3-го рiвня iєрархiї Залишки станом на 31.12.2015 Придбання
(продажi) Залишки станом
на 31.12.2016
Стаття (статтi) у
прибутку або
збитку, у якiй
прибутки або
збитки визнанi
Iнша дебiторська заборгованiсть 24 413 437
-
Керiвництво Товариства вважає, що наведенi розкриття щодо застосування справедливої вартостi є достатнiми, i не вважає, що за межами фiнансової звiтностi залишилась будь-яка суттєва iнформацiя щодо застосування справедливої вартостi, яка може бути корисною для користувачiв фiнансової звiтностi.
24. Розкриття iнформацiї про пов’язанi сторони
З метою даної фiнансової звiтностi, сторони вважаються пов'язаними, якщо одна з них має можливiсть контролювати або значно впливати на фiнансовi й операцiйнi рiшення iншої сторони, як визначено в МСФО (IAS) 24 «Розкриття iнформацiї про зв'язанi сторони». При рiшеннi питання про те, чи є сторони пов'язаними, приймається в увагу змiст взаємин сторiн, а не тiльки їхня юридична форма. Для цiлей даних фiнансових звiтiв Пiдприємство, власники Пiдприємства, що володiють частками в статутному капiталi бiльшими нiж 20%, та вище керiвництво Пiдприємства вважаються пов'язаними сторонами.
До пов'язаних сторiн або операцiй з пов'язаними сторонами належать:
• пiдприємства, якi прямо або опосередковано контролюють або перебувають пiд контролем, або ж перебувають пiд спiльним контролем разом з Компанiєю;
• асоцiйованi компанiї;
• спiльнi пiдприємства, у яких Компанiя є контролюючим учасником;
• члени провiдного управлiнського персоналу Компанiї;
• близькi родичi особи, зазначеної вище;
• компанiї, що контролюють Компанiю, або здiйснюють суттєвий вплив, або мають суттєвий вiдсоток голосiв у Компанiї;
• програми виплат по закiнченнi трудової дiяльностi працiвникiв Компанiї або будь-якого iншого суб'єкта господарювання, який є пов'язаною стороною Компанiї.
Протягом 2016 року Компанiя здiйснювало операцiї з пов’язаними особами, а саме: здiйснена виплата заробiтної плати Головi Правлiння згiдно штатному розкладу.
25. Управлiння фiнансовими ризиками
Управлiння ризиком – процес прийняття рiшень i здiйснення заходiв, спрямованих на забезпечення мiнiмально можливого (припустимого) ризику.
Функцiя управлiння ризиками Пiдприємство здiйснюється вiдносно фiнансових, операцiйних та юридичних ризикiв. фiнансовий ризик включає ринковий ризик (валютний ризик, ризик змiни процентної ставки та iнший цiновий ризик ), кредитний ризик i ризик лiквiдностi. Головною метою управлiння фiнансовими ризиками є визначення лiмiтiв ризику та подальше забезпечення дотримання встановлених лiмiтiв. Управлiння операцiйним та юридичним ризиками має забезпечувати належне функцiонування внутрiшньої полiтики та процедур Пiдприємства в цiлях мiнiмiзацiї даних ризикiв.
Кредитний ризик
Товариство схильне до кредитного ризику, а саме ризику того, що одна сторона за фiнансовим iнструментом принесе фiнансовий збиток iншiй сторонi, так як не зможе виконати своє зобов’язання. Схильнiсть до кредитного ризику виникає в результатi продажу Товариством продукцiї на умовах вiдстрочки платежу та вчинення iнших угод з контрагентами, внаслiдок яких виникають фiнансовi активи.
Поточнi зобов’язання i забезпечення На 31.12.2016 На 31.12.2015
Торговельна та iнша кредиторська заборгованiсть:
Поточна кредиторська заборгованiсть за отриманими авансами 15 484
15 167 17 443
17 248
Пiдприємство укладає угоди виключно з вiдомими та фiнансово стабiльними сторонами. Операцiї з новими клiєнтами здiйснюються на основi попередньої оплати. Дебiторська заборгованiсть пiдлягає постiйному монiторингу.
Ризик лiквiдностi
Ризик лiквiдностi полягає в тому, що Товариство не зможе оплатити всi зобов’язання при настаннi термiну їх погашення. Товариство здiйснює ретельне управлiння i контроль за лiквiднiстю. Товариство використовує процедури детального бюджетування i прогнозування руху грошових коштiв, щоб упевнитися в наявностi ресурсiв, необхiдних для своєчасної оплати своїх зобов’язань.
Ризик змiни цiн
Ризик змiни цiн полягає в тому, що поточний або майбутнiй прибуток Товариства може пiддатися негативному впливу змiн ринкових цiн на вироблене обладнання. Зниження цiн може призвести до зниження чистого прибутку i грошових потокiв. Товариство на регулярнiй основi оцiнює можливi сценарiї майбутнiх коливань цiн на товари та їх вплив на операцiйнi та iнвестицiйнi рiшення. Однак, в умовах поточної економiчної ситуацiї оцiнки керiвництва можуть значно вiдрiзнятися вiд фактичного впливу змiни цiн на товари на фiнансове становище Компанiї.
Ризик управлiння капiталом
Основними елементами управлiння капiталом керiвництво вважає власнi i позиковi кошти. Для збереження i коригування структури капiталу Товариство переглядає свою iнвестицiйну програму, залучає новi i погашає iснуючi позики i кредити, продає непрофiльнi активи. Керiвництво Товариства щомiсячно аналiзує позики рентабельностi капiталу, довгострокової фiнансової стiйкостi i фiнансового лiвереджу на пiдставi даних про величину прибутку та iнформацiї по кредитному портфелю.
26. Звiтнiсть за сегментами
Пiдприємство має лише один операцiйний сегмент - виробництво компонентiв приладiв до лiтакiв для реалiзацiї українському пiдприємству, що знаходиться у м. Києвi. Надання в оренду власного нерухомого майна пiд офiснi, складськi, виробничi примiщення українським пiдприємствам, що знаходяться в смт. Iванкiв - становить лише: у 2016 р. – 1,6 % вiд загального доходу за рiк, за 2015 р. - 7 %. Тому видiлення звiтного сегменту по цьому виду дiяльностi МСБО не передбачено. Iнших видiв доходiв на постiйнiй основi Пiдприємство не має.
Щодо збутових сегментiв - Пiдприємство постачає продукцiю пiд замовлення одному покупцю - резиденту України, тому приводу для видiлення географiчних сегментiв в бухгалтерському облiку та фiнансовiй звiтностi теж немає.
В управлiнському облiку керiвництво Пiдприємства також не визначало операцiйних сегментiв.
На пiдставi приведеного вище Пiдприємство вважає недоцiльним складати звiтнiсть за одним сегментом дiяльностi (витрати на його складання перевищують кориснiсть отриманої iнформацiї на її основi).
27. Подiї пiсля дати Балансу
Подiй, що вiдбулися пiсля дати балансу та якi могли вплинути на показники фiнансової звiтностi, не було.
28. Безперервнiсть дiяльностi
Фiнансова звiтнiсть, що додається, була пiдготовлена виходячи з принципу безперервностi дiяльностi, вiдповiдно до якого реалiзацiя активiв i погашення зобов'язань вiдбувається в звичайному порядку. Здатнiсть Пiдприємства реалiзовувати свої активи, а також її дiяльнiсть в майбутньому можуть бути схильнi до значного впливу поточної i майбутньої економiчної ситуацiї в країнi. Фiнансова звiтнiсть, що додається, не мiстить коригувань, необхiдних у тому випадку, якщо б Пiдприємство не могло продовжувати свою дiяльнiсть вiдповiдно до принципу безперервностi дiяльностi.
Керiвник ____________________ Мальтобар С.В.

Головний бухгалтер __________________ Давиденко Н.I.